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本文摘要：【业务01】账 务 处 理：购进咖啡借： 库存商品-食品组-雀巢1+2原味咖啡粉 46800.00 库存商品-食品组-雀巢香浓咖啡饮料 146890.00 应交税费-应交增值税-进项税额 23662.40 贷： 商品进销差价 45800.00 银行存款-中国工商银行 171552.40【业务02】账 务 处 理：购置3台收银机借：牢固资产-超市收银机 5948.28 应交税费-应交增值税-进项税额 951.72 贷：应付账款-北京市晶海电子有限公司 6900.00 注意：牢
【业务01】账 务 处 理：购进咖啡借： 库存商品-食品组-雀巢1+2原味咖啡粉 46800.00 库存商品-食品组-雀巢香浓咖啡饮料 146890.00 应交税费-应交增值税-进项税额 23662.40 贷： 商品进销差价 45800.00 银行存款-中国工商银行 171552.40【业务02】账 务 处 理：购置3台收银机借：牢固资产-超市收银机 5948.28 应交税费-应交增值税-进项税额 951.72 贷：应付账款-北京市晶海电子有限公司 6900.00 注意：牢固资产验收单上牢固资产的价值应是不含税的金额。【业务03】账 务 处 理：收到委托代销的货物借： 受托代销商品—电磁炉 79200.00 贷：受托代销商品款-帝都日行一善商贸有限公司 79200.00【业务4】账 务 处 理：汇总1-10日销售购物卡借： 其他钱币资金-银联 12000.00 库存现金 4000.00 其他钱币资金-支付宝 5000.00 其他钱币资金-微信 5000.00 贷：预收账款—购物卡 26000.00【业务5】账 务 处 理：收取入驻保证金借：银行存款-中国工商银行 10000.00 贷：其他应付款-康宝表业-租赁保证金 10000.00【业务6】账 务 处 理：刷卡，支付宝，微信提现借：银行存款-中国工商银行 302394.49 财政用度-手续费 332.41 贷： 其他钱币资金-银联 90372.57 其他钱币资金-微信 67172.46 其他钱币资金-支付宝 145181.87【业务7】账 务 处 理：购进服装借： 库存商品-服装组-男羽绒服 71000.00 库存商品-服装组-女羽绒服 86000.00 库存商品-服装组-男呢大衣 117000.00 库存商品-服装组-女呢大衣 139500.00 应交税费-应交增值税-进项税额 55088.00 贷：商品进销差价 69200.00 银行存款-中国工商银行 399388.00【业务8】账 务 处 理：采购水果借：库存商品-生鲜果蔬-苹果 7500.00 库存商品-生鲜果蔬-榴莲 20000.00 应交税费-应交增值税-进项税额 2000.00 贷：商品进销差价 7500.00 银行存款-中国工商银行 22000.00【业务9】账 务 处 理：定制点断式连卷袋借： 周转材抖-包装物-点断式连卷袋 4500.00 应交税费-应交增值税-进项税额 720.00 贷： 银行存款-中国工商银行 5220.00【业务10】账 务 处 理：汇总11-20日销售购物卡借： 其他钱币资金-银联 18000.00 库存现金 3000.00 其他钱币资金-支付宝 4500.00 其他钱币资金-微信 4000.00 贷：预收账款—购物卡 29500.00【业务11】账 务 处 理：采购洗护用品借：库存商品-百货组-力士洗发水 29900.00 库存商品-百货组-力士沐浴露 25900.00 应交税费-应交增值税-进项税额 6240.00 贷：银行存款-中国工商银行 30240.00 预付账款-金陵翰飞商贸有限公司 15000.00 商品进销差价 16800.00【业务12】账 务 处 理：退回质量不及格的连衣裙借：应付账款-金陵壹琳服装厂 8120.00 商品进销差价 3500.00 贷：库存商品-服装组-条纹连衣裙 10500.00 应交税费-应交增值税-进项税额转出 1120.00【业务13】账 务 处 理：百货组织盘货借：待处置惩罚产业损溢-待处置惩罚流动资产损溢 280.00 商品进销差价 110.00 贷：库存商品-百货组-天堂伞 390.00【业务14】账 务 处 理：结转盘货损失借：其他应收款-周白 150.00 治理用度-盘货损失 130.00 贷：待处置惩罚产业损溢 280.00【业务15】账 务 处 理：汇总21-31日销售购物卡借： 其他钱币资金-银联 15000.00 库存现金 4000.00 其他钱币资金-支付宝 4000.00 其他钱币资金-微信 4000.00 贷：预收账款—购物卡 27000.00【业务16】账 务 处 理：汇总本月会员积分情况借：销售用度-积分 9900.00 贷： 预计欠债 9900.00【业务17】账 务 处 理：汇总本月积分消费情况借：预计欠债 15670.79 贷：主营业务收入-自营谋划 13509.30 应交税费-应交增值税-销项税额 2161.49【业务18】账 务 处 理：汇总本月领用的点断式购物袋借：销售用度-办公费 2880.00 贷：周转质料-包装物-点断式连卷袋 2880.00【业务19】账 务 处 理：摊销本期用度借：治理用度-装修费 800.00 治理用度-房租 12000.00 销售用度-房租 18000.00 其他业务成本 200.00 贷 ：恒久待摊用度-装修费 1000.00 恒久待摊用度-房租 30000.00【业务20】账 务 处 理：开具代销清单借：受托代销商品款-帝都日行一善商贸有限公司 259742.00 应交税费-应交增值税-进项税额 41558.72 贷：应付账款-帝都日行一善商贸有限公司 301300.72【业务21】账 务 处 理：结清代销货款借：应付账款-帝都日行一善商贸有限公司 301300.72 贷：银行存款-中国工商银行 246235.42 其他业务收入 51948.40 应交税费-应交增值税-销项税额 3116.90【业务22】账 务 处 理：结转零售部销售商品成本借：主营业务成本 709972.14 贷：库存商品-食品组-雀巢1+2原味咖啡粉 27390.00 库存商品-食品组-雀巢香浓咖啡饮料 81992.00 库存商品-食品组-利便面 1747.50 库存商品-食品组-大麻花 14060.00 库存商品-服装组-男羽绒服 77390.00 库存商品-服装组-女羽绒服 114380.00 库存商品-服装组-男呢大衣 89700.00 库存商品-服装组-女呢大衣 119505.00 库存商品-百货组-天堂伞 12792.00 库存商品-百货组-力士洗发水 25056.20 库存商品-百货组-力士沐浴露 30484.30 库存商品-百货组-洗衣液 2265.22 库存商品-百货组-皂粉 3540.32 库存商品-生鲜果蔬-大米 3240.00 库存商品-生鲜果蔬-苹果 18930.00 库存商品-生鲜果蔬-榴莲 51120.00 库存商品-生鲜果蔬-胡萝卜 7269.60 库存商品-生鲜果蔬-娃娃菜 8159.20 库存商品-生鲜果蔬-金针菇 20950.80【业务23】账 务 处 理：结转商品进销差价本期已销商品应分摊的进销差价=本期商品销售收入×进销差价率 或： =本期“主营业务收入”账户贷方发生额×进销差价率 本期已销商品实际成本=本期商品销售收入－本期已销商品应分摊的进销差价进销差价率=月末分摊前[“商品进销差价”账户余额÷(月末“库存商品”账户余额+月末“受托代销商品”账户余额+本月“主营业务收入”账户贷方发生额)]×l00％【业务23】账 务 处 理：结转商品进销差价借：主营业务成本 (148330.14) 贷：商品进销差价 （148330.14 ）【业务24】账 务 处 理：收到联营厂家交来的库房租金借：银行存款-中国工商银行 3150.00 贷：其他业务收入 2863.64 应交税费-应交增值税-销项税额 286.36【业务25】账 务 处 理：收到联营厂家转来促销服务费借：银行存款-中国工商银行 12000.00 贷：其他业务收入 11320.75 应交税费-应交增值税-销项税额 679.25。
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